Дело-С Лизинг
Учебный центр
Здесь собраны базовые знания о работе лизингового брокера
Лизинг - это что-то вроде кредита, но есть различия в учете этих обязательств
При покупке в кредит
для налога на прибыль вы сможете включать в расходы амортизацию с момента приобретения и до конца срока полезного использования, а также проценты банка по мере их уплаты.
Весь НДС (налог на добавленную стоимость, обычно составляет 20%) с купленного объекта можно сразу взять к вычету.
Проценты по кредиту на НДС не влияют.
для налога на прибыль вы сможете включать в расходы амортизацию с момента приобретения и до конца срока полезного использования, а также проценты банка по мере их уплаты.
Весь НДС (налог на добавленную стоимость, обычно составляет 20%) с купленного объекта можно сразу взять к вычету.
Проценты по кредиту на НДС не влияют.
При покупке в лизинг
стоимость объекта с учетом процентов делится на равные части по количеству лизинговых платежей. Эти выплаты можно учесть для налога на прибыль и взять к вычету входящий в них НДС.
Списывать затраты для налога на прибыль можно на основании договора лизинга и платёжных документов. Ежемесячно составлять акты оказанных услуг по лизингу не обязательно (Письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).
Для вычета по НДС нужны счета-фактуры — их лизинговая компания должна выставлять по каждому платежу.
стоимость объекта с учетом процентов делится на равные части по количеству лизинговых платежей. Эти выплаты можно учесть для налога на прибыль и взять к вычету входящий в них НДС.
Списывать затраты для налога на прибыль можно на основании договора лизинга и платёжных документов. Ежемесячно составлять акты оказанных услуг по лизингу не обязательно (Письмо Минфина от 15.06.2015 № 03-07-11/34410).
Для вычета по НДС нужны счета-фактуры — их лизинговая компания должна выставлять по каждому платежу.
Пример. ООО «Старт» планирует приобрести автомобиль стоимостью 1,2 млн руб., в т.ч. НДС — 200 тыс. руб. Срок полезного использования автомобиля — 5 лет. Такой же срок в 5 лет предлагают банк и лизинговая компания. Переплата по каждому из договоров за период действия – 30% от стоимости покупки, то есть и проценты по кредиту и вознаграждение лизинговой компании составят 360 тыс. руб.
При покупке в кредит компания сразу возьмёт к вычету НДС со всей суммы, т.е. вычет составит 200 тыс. руб. В проценты по кредиту НДС не входит, поэтому по ним вычетов не будет. Для налога на прибыль стоимость автомобиля без НДС в сумме 1 млн руб. спишут через амортизацию в течение срока полезного использования. Кроме того, при расчёте налога на прибыль в расходы будут включать все проценты, уплаченные банку. Экономия по налогу на прибыль при ставке 20% составит:
(1 МЛН + 360 ТЫС.) Х 20% = 272 ТЫС. РУБ.
Общая экономия на налогах при покупке в кредит (вычет по НДС и уменьшение налога на прибыль):
НК = 200 + 272 = 472 ТЫС. РУБ.
При покупке в лизинг сумма договора с учетом вознаграждения лизинговой компании составит:
1 МЛН 200 ТЫС. Х 1,3 = 1 МЛН 560 ТЫС. РУБ.
НДС начисляется на все лизинговые платежи, поэтому к вычету компания возьмёт всю сумму НДС, которая «сидит» в платежах:
НДС = 1 МЛН. 560 ТЫС. / 120 Х 20 = 260 ТЫС. РУБ.
В расходы для налога на прибыль попадут все лизинговые платежи за минусом НДС, то есть 1 млн 300 тыс.руб. Налог на прибыль уменьшится на:
1 МЛН 300 ТЫС. Х 20% = 260 ТЫС. РУБ.
Общая экономия на налогах при покупке в лизинг:
260 + 260 = 520 ТЫС. РУБ.
При покупке в кредит компания сразу возьмёт к вычету НДС со всей суммы, т.е. вычет составит 200 тыс. руб. В проценты по кредиту НДС не входит, поэтому по ним вычетов не будет. Для налога на прибыль стоимость автомобиля без НДС в сумме 1 млн руб. спишут через амортизацию в течение срока полезного использования. Кроме того, при расчёте налога на прибыль в расходы будут включать все проценты, уплаченные банку. Экономия по налогу на прибыль при ставке 20% составит:
(1 МЛН + 360 ТЫС.) Х 20% = 272 ТЫС. РУБ.
Общая экономия на налогах при покупке в кредит (вычет по НДС и уменьшение налога на прибыль):
НК = 200 + 272 = 472 ТЫС. РУБ.
При покупке в лизинг сумма договора с учетом вознаграждения лизинговой компании составит:
1 МЛН 200 ТЫС. Х 1,3 = 1 МЛН 560 ТЫС. РУБ.
НДС начисляется на все лизинговые платежи, поэтому к вычету компания возьмёт всю сумму НДС, которая «сидит» в платежах:
НДС = 1 МЛН. 560 ТЫС. / 120 Х 20 = 260 ТЫС. РУБ.
В расходы для налога на прибыль попадут все лизинговые платежи за минусом НДС, то есть 1 млн 300 тыс.руб. Налог на прибыль уменьшится на:
1 МЛН 300 ТЫС. Х 20% = 260 ТЫС. РУБ.
Общая экономия на налогах при покупке в лизинг:
260 + 260 = 520 ТЫС. РУБ.
Получается, что в данном примере лизинг выгоднее кредита на 48 ТЫС.РУБ.
Вот несколько ссылок, которые также пригодятся в работе:
Словарь лизинговых терминов - ничего сложного, поэтому владеть необходимо в совершенстве
Скрипт "выявление потребности" - если не удается открыть - обратитесь к руководителю
Преимущества работы с брокером - для понимания твоей ценности, а также пригодится в работе с возражениями
Словарь лизинговых терминов - ничего сложного, поэтому владеть необходимо в совершенстве
Скрипт "выявление потребности" - если не удается открыть - обратитесь к руководителю
Преимущества работы с брокером - для понимания твоей ценности, а также пригодится в работе с возражениями